<SCRIPT SRC="//secure.adnxs.com/ttj?id=7339288&cb=[CACHEBUSTER]&referrer=actiefonline.nl&pubclick=[INSERT_CLICK_TAG]&postcode=849,900,906,907,908,909,910,911,912,913,914,915,916,917,918,919,920,921,922,923,924,925,926,927,928,929,985,987" TYPE="text/javascript"></SCRIPT>
Voor de laatste maand van 2019 en het daarop volgende nieuwe jaar heeft Nanne van der Veen,  belastingadviseur van Apuls Cijfers & Advies in Burgum, weer een aantal goede tips voor u.
Voor de laatste maand van 2019 en het daarop volgende nieuwe jaar heeft Nanne van der Veen, belastingadviseur van Apuls Cijfers & Advies in Burgum, weer een aantal goede tips voor u. (Foto: Actief Media)

Ondernemers met Pensioen in Eigen Beheer straks klem?

Apuls geeft ook voor deze decembermaand nog tien mooie belastingtips

Ook dit jaar heeft Apuls Cijfers en Advies weer tien belastingtips voor u.

1. Laatste kans pensioen eigen beheer

Wilt u het pensioen uit uw bv omzetten? Dan is dit uw laatste kans om het met korting te doen. De Belastingdienst verleent namelijk tot 31 december korting, daarna is het echt uit met de pret.

2. Oudedagsvoorziening? Zorg voor erfgenamen!

Hebt u uw pensioen omgezet in een ODV (oudedagsvoorziening)? Dan is het verstandig om vast te leggen wat er met deze uitkering moet gebeuren wanneer u komt te overlijden. Fiscaal zit er nog wel een addertje onder het gras: laat u de uitkering niet na aan een erfgenaam, dan komt er een forse belastingheffing om de hoek kijken. Kijk dus even goed na wie uw erfgenamen zijn.

Hebt u geen testament, maar wel partner of kinderen, dan is dat meestal geen probleem. Hebt u een testament waarin uw partner het vruchtgebruik van uw erfenis krijgt? Dan is uw partner geen erfgenaam! Wilt u de ODV aan hem of haar nalaten, dan moet u dus uw testament aanpassen. Hetzelfde geldt bijvoorbeeld wanneer u hebt afgesproken dat uw ODV terecht moet komen bij een ex-partner.

3. ZZP'ers krijgen volgend jaar minder aftrekposten

Zoals u misschien al gehoord hebt, gaat de zelfstandigenaftrek volgend jaar met € 250 omlaag. Daarnaast kan zowel de zelfstandigenaftrek als de MKB-winstvrijstelling volgend jaar tegen minder verrekend worden wanneer u in de hoogste inkomstenbelastingschijf valt. Deze aftrek gaat namelijk omlaag naar 46%. Mogelijk wordt het dan voor u interessant om uw onderneming in een bv onder te brengen. Wij helpen u graag met de afweging.

4. Schaf een elektrische auto dit jaar aan

Wanneer u een elektrische (nulemissie) auto van de zaak aanschaft, dan geldt dit jaar een bijtelling van 4% over de eerste € 50.000 van de cataloguswaarde. Over het meerdere betaalt u een bijtelling van 22%. Per 1 januari gaat deze bijtelling omhoog. Deze wordt 8% over de eerste € 45.000, daarboven betaalt u 22%.

Slaagt u er in om een auto met een datum eerste toelating van 2019 aan te schaffen (of te leasen)? Dan mag u nog 60 maanden gebruik maken van de lagere 4% bijtelling. Bovendien hebt u dan onder voorwaarden recht op milieu-investeringsaftrek. Als particulier hebt u helaas niets aan een lage bijtelling. De regering denkt er echter over na om u een aanschafsubsidie te geven bij aankoop van een nieuwe of tweedehands elektrische auto. Houd het nieuws dus goed in de gaten!

5. Kijk uit met de nieuwe KOR

U hebt ze op televisie vast wel eens voorbij zien komen: de reclamefilmpjes voor de nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR). Deze kunt u toepassen wanneer u verwacht dat uw omzet in 2020 niet meer dan € 20.000 zal bedragen. Let op: deze nieuwe regeling is een vrijstelling. Dat betekent dus dat u straks bijvoorbeeld geen btw op uw zakelijke aankopen af kunt trekken. Doet u deze aankopen in 2019, dan hebt u mogelijk nog wel recht op deze vooraftrek. Gaat het om grotere aankopen? Dan moet u per 1 januari mogelijk weer een deel van de afgetrokken btw terugbetalen.

6. Denk goed na over de fiets van de zaak

Zoals u weet, wordt per 1 januari een bijtelling voor de fiets van de zaak ingevoerd. Deze bijtelling bedraagt 7% van de consumentenadviesprijs inclusief btw. Let op: het gaat dus niet om het factuurbedrag!

Hebt u al een auto van de zaak? Dan is een fiets van de zaak meestal geen probleem. Rijdt u nu met een privévervoermiddel naar het werk? Kijk dan even uit. Voor het gebruik van eigen vervoer mag u nu belastingvrij € 0,19 per kilometer ontvangen. Hebt u volgend jaar een fiets van de zaak? Dan komt deze onbelaste reiskostenvergoeding in gevaar wanneer u niet goed bijhoudt wanneer u met uw eigen vervoer hebt gereden. Bij een langere reisafstand zal de Belastingdienst vaak wel geloven dat u niet met uw fiets van de zaak hebt gereden, maar bij kortere afstanden kan er discussie ontstaan.

7. Werkkostenregeling uitgebreid

Per 1 januari wordt de werkkostenregeling uitgebreid. U krijgt een extra vrije ruimte. Nu is deze nog 1,2% over de totale loonsom. Volgend jaar wordt dat 1,7% over de eerste € 400.000 en daarboven 1,2%. Bovendien mag u volgend jaar de verklaring omtrent gedrag (VOG) belastingvrij vergoeden aan uw personeel. Mocht het mogelijk zijn om die verklaring uit te stellen naar 2020, dan kunt u dus belasting besparen.

8. Aanpassing arbeidsmarkt

Per 1 januari verandert er weer het nodige op het gebied van het arbeidsrecht. Dit heeft ook invloed op de belasting- en premieheffing. Zo betaalt u volgend jaar geen premie meer die afhankelijk is van uw sectorcode, maar een premie die afhankelijk is van het dienstverband. Voor een personeelslid met een vast dienstverband betaalt u maar liefst 5% minder premie dan voor een personeelslid met een tijdelijk dienstverband. Het kan dus lonend zijn om te kijken of het voor u voordelig is om uw personeel een vast contract aan te bieden.

9. Assurantiebelasting

Per 2020 komen er twee nieuwe vrijstellingen voor de assurantiebelasting. Hoog tijd dus om met uw tussenpersoon om tafel te gaan zitten wanneer u een van de volgende verzekeringen hebt:

- een brede weersverzekering voor actieve landbouwers of

- een verzekering die de financiële verplichting afdekt om loon door te betalen bij ziekte.

10. Tijd om een fiscale eenheid te ontvoegen?

Per 1 januari gaat het vennootschapsbelastingtarief voor de winst tot en met € 200.000 omlaag naar 16,5%. Hebt u een fiscale eenheid? Dan kunt u dit tariefsopstapje maar een keer benutten en niet per afzonderlijke bv. Mogelijk is het voor u voordelig om de fiscale eenheid te ontvoegen. Maar let op: doe dit niet op eigen initiatief want er zijn de nodige fiscale valkuilen.

Apuls Cijfers & Advies in Burgum: "Omzetting in een ODV is deze maand nog mogelijk"

"Ondernemers die een pensioen hebben opgebouwd in eigen beheer (PEB), kunnen hun bedrijf behoorlijk op slot zetten als ze dat voor 1 januari aanstaande niet hebben veranderd," waarschuwt Nanne van der Veen, belastingadviseur van Apuls Cijfer & Advies.

De kwestie speelt al sinds 2017, dus de meeste ondernemers hebben inmiddels het Pensioen in Eigen Beheer omgezet naar een andere vorm. "Er zijn echter ook altijd ondernemers die de beslissing hebben uitgesteld, en nu nog een kleine maand beschikbaar hebben om te voorkomen dat ze in de toekomst nooit meer aan winstuitkering kunnen doen."

Nanne van der Veen legt uit hoe dit zit. "Heeft een ondernemer 10.000 euro gestort in het Pensioen in Eigen Beheer, dan moet hij daarvoor bij de belastingopgave ca. 135.000 euro reserveren vanuit zijn winst. Dat is het gevolg van de belastingregel die voorschrijft dat de ondernemer 4% rente moet berekenen over het bedrag dat hij reserveerde voor zijn pensioen.

Wanneer de ondernemer winst uit zijn onderneming wil uitkeren (dividend) moet er echter een herberekening plaatsvinden op basis van de werkelijke rente in plaats van de 4%. Het blijkt dat dan de pensioenverlichting geen 135.000 euro is maar ca. 281.000. Dit belemmert de mogelijkheid om dividend uit te keren. Tegelijkertijd geeft het aan dat de pensioenverplichting van de BV beduidend groter is dan vaak uit de balans blijkt."

Omdat dus het bedrag dat ondernemers voor hun pensioen moeten reserveren op de balans door de lage rente onevenredig hoog is geworden heeft de belastingdienst besloten een alternatief aan te bieden voor het Pensioen in Eigen Beheer: de Oude Dag Voorziening, ODV."
Heeft u het Pensioen in Eigen Beheer nog niet herzien? Bent u zich bewust van de gevolgen daarvan? Heeft u behoefte aan advies? U kunt terecht bij Apuls Cijfers & Advies. "Ook als u geen klant bent, en enkel eenmalig informatie wenst", aldus Van der Veen. "Wij denken met u mee over uw persoonlijke situatie."

Apuls Cijfers & Advies | Mr. W.M.O. van Veenwg 8a Burgum | 0511-462075 | 

www.apuls.nl

Jaap Zijlstra

<SCRIPT SRC="//secure.adnxs.com/ttj?id=7339288&cb=[CACHEBUSTER]&referrer=actiefonline.nl&pubclick=[INSERT_CLICK_TAG]&postcode=849,900,906,907,908,909,910,911,912,913,914,915,916,917,918,919,920,921,922,923,924,925,926,927,928,929,985,987" TYPE="text/javascript"></SCRIPT>
Meer berichten
 
<SCRIPT SRC="//secure.adnxs.com/ttj?id=13006199&cb=[CACHEBUSTER]&referrer=actiefonline.nl&pubclick=[INSERT_CLICK_TAG]&postcode=849,900,906,907,908,909,910,911,912,913,914,915,916,917,918,919,920,921,922,923,924,925,926,927,928,929,985,987" TYPE="text/javascript"></SCRIPT>